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            资金集中管理暂行办法
            2017-09-29 10:41:23 浏览次数:

            第一章总  则

            第一条为规范和加强集团资金管理,统筹资金运行,防范和控制资金风险,充分发挥资金集约管理优势,提高资金使用效率,结合集团实际,制定本办法。

            第二条本办法适用于集团公司、集团公司全资和控股子公司及其所属各级全资(控股)公司、代为管理公司(以下简称成员单位)。

            第三条本办法所称资金,是指集团公司和成员单位所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

            第四条  集团公司和成员单位的资金管理应当遵循合法合规性、安全流动性、成本效益性原则,资金集中管理还应坚持资金所有权和收益权不变、资金管理主体职责不变、财务收支审批权不变和融通资金有偿使用的原则。

            第五条集团公司以资金“聚而不死、分而不散”为目标,通过预算控制、分类管理、统筹运作,提高资金使用效率,保持资金运行动态平稳。

            第二章机构和职能

            第六条集团公司财务融资部是集团资金管理的职能部门,内设资金结算中心(以下简称“结算中心”),具体承办集团资金集中管理的各项具体工作,检查、监督、指导成员单位资金管理工作。结算中心设主任、资金结算员和审核员。

            成员单位及其财务部门应认真履行资金管理职责,努力做好各项资金运营的预算、调度、使用、控制、监督等工作,不断提高本单位的资金使用效益,保证资金安全。

            第七条  结算中心宗旨:盘活存量资金,减少资金沉淀,加快资金周转,提高资金收益,防范资金风险,保证资金安全。

            第八条 结算中心要建立高效灵活、规范有序、运转协调、有效制衡的内部运行机制,其主要职责:

            (一)贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,制订和完善内部资金管理制度;

            (二)负责编制资金计划并进行执行控制、监督和执行情况分析;

            (三)负责集团公司日常收支结算工作;

            (四)负责集团系统资金集中结算和管理;

            (五)负责拟订存量资金运作和资金调度方案,经批准后组织实施;

            (六)负责银行结算账户开立、使用、变更和撤销管理,负责构建网上银行系统;

            (七)负责构建资金流信息监控报告系统,及时监控资金动态,适时反映和分析资金运行情况,保障资金和信息安全;

            (八)负责提供安全、便捷、高效、专业、规范的服务。

            第三章银行账户和结算管理

            第九条 银行账户归口集团公司财务融资部(结算中心)及成员单位财务部门统一管理。

            银行结算账户的开立、变更和撤销应当作为“三重一大”事项集体决策。

            成员单位账户开立、变更、撤销,事前应当报集团审批。

            第十条要严格遵守《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》和《现金管理暂行条例》。

            第十一条集团公司和成员单位,原则上只能设立基本存款账户,确应工作需要,经批准可设立一般存款账户或专用存款账户或临时存款账户。

            (一)基本存款账户。用于办理本单位日常转账结算和现金收付的银行结算账户

            (二)一般存款账户。按规定为办理贷款转存、贷款归还等与贷款相关的业务而开立的银行结算账户。该账户不得办理其他资金的收付结算,不得办理现金支取。

            (三)专用存款账户。按照法律、法规、规章或市级以上政府、财政部门文件,对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。该账户不得办理现金收付业务。

            (四)临时存款账户。因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。该账户可在国家现金管理的规定范围内办理现金支取。

            第十二条  集团的基本存款账户,以集团账户方式开立,由一个集团一级账户(主账户)与集团公司和各成员单位的二级账户(子账户)构成。

            集团主账户以集团公司名义开立,子账户以集团公司和各成员单位名义分别开立。

            集团账户作为集团公司和各成员单位银行结算业务的统一运作平台,实行两级账户联动,主账户仅用于归集查看,不用于对外支付,子账户用于日常资金结算往来,实现资金集中和分户控制。

            第十三条开户银行的选择原则上应采取招投标方式。

            战略合作银行的选择,至少应考虑融资规模长期稳定、融资成本相对最优、存款利率相对优惠、直接融资市场对接、资金存放是否安全等因素。

            集团账户的开户银行,根据市国资委有关规定并结合结算畅通性,在有实质合作业务的工商银行、农业银行、中国银行、建设银行和交通银行中选择。

            集团公司所选择的银行,应当是成员单位在各类财务运作事项上的主办银行。

            第十四条  集团公司和成员单位要严格按规定的账户用途办理资金收付结算业务,不得出租、出借银行结算账户,严格执行银行结算账户使用管理规定。

            第十五条  应建立银行账户定期清理机制。撤销银行结算账户,必须与开户银行核对银行结算账户存款余额,交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证。

            第十六条  严格预留银行签章的管理。预留银行签章必须由两人(含)以上分别保管和用印。

            严格实行网上银行操作人员不相容岗位相互分离控制。交易录入和授权必须两人(含)以上,操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作,对操作密码要严格保密,不得随意泄露,密码应定期更换。

            第十七条 集团公司和成员单位应当严格遵守银行结算纪律,不得签发空白支票。对事先不能确定金额的,经分管财务领导批准,可将填明收款人名称、签发日期、款项用途和限额的支票交本单位领用人员,领用支票人员必须及时向财务部门结算。出纳人员应建立“空白支票领用登记簿”。单位财务部门应当加强对银行结算凭证填制、传递及保管等环节的管理与控制。

            第十八条  集团公司和成员单位应当定期(每月至少一次)与银行核对账户资金收付情况和存款余额,调整、核实未达账项,并编制银行存款余额调节表,做到账账相符、账款相符。如调节不符,应当查明原因,及时处理。出纳人员不得编制银行存款余额调节表。

            第十九条  集团公司和成员单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点,确保库存现金账实相符。如发现不符,应及时查明原因,并做出相应处理。

            第四章资金预算管理

            第二十条集团实行资金预算管理。资金预算按年分月编制。

            第二十一条年度资金预算是全面预算的重要组成部分,集团公司和成员单位应根据本单位经营计划和具体财务状况,在确保业务正常顺畅营运的前提下,本着保证资金安全,减少资金占用,加速资金周转,提高资金效益的原则编制。

            第二十二条根据资金实际运作情况,月度资金计划可在年度资金预算内进行按季分月滚动调整。

            第二十三条月度资金计划应按类别或项目明细,尽量准确反映到具体时间和额度。月度资金计划应于每月25日前报送集团公司财务融资部(结算中心)。

            第二十四条集团公司和成员单位应遵循“有预算不超支,无预算不开支”的原则,严肃资金预算管理。经确认的月度资金计划应严格执行。

            第五章 资金集中管理

            第二十五条 所有资金收付必须纳入单位财务部门统一管理,其他部门和个人不得截留、挪用,不得以个人名义存放单位资金,不得以任何理由坐支收入,严禁资金体外循环。

            第二十六条 大额度资金运作要严格执行“三重一大”决策制度有关规定。

            第二十七条 集团公司和成员单位应按资金预算对各项经营、投资、筹资活动的资金收入,按规定程序及时组织办理。

            为优化整体融资结构,合理配置信用资源,控制融资风险,集团对外融资由集团公司财务融资部统一管理。成员单位应积极支持配合并及时提供资料和完成合同签订等相关工作。

            第二十八条 规范资金存放管理,杜绝利益输送。

            集团公司和成员单位的所有经营收入和投资收益应一律缴入集团账户的本单位子账户。经批准缴入异地或本地他行账户的收入,应每周归集到集团账户的本单位子账户。上级财政拨款、项目资本金、各类保证金等原则上缴入集团账户的本单位子账户。特殊情况例外。

            集团公司和成员单位筹资活动的资金收入缴入集团账户的本单位子账户或为该项筹资活动而设立的银行账户。

            政府还贷(收费)公路的通行费收入按国家规定缴入专用存款账户。

            第二十九条 经营、投资、筹资活动的资金支付,应按照预算和资金使用计划合理安排。集团公司的资金支付,按集团公司有关财务审批规定执行。各成员单位必须建立相应的资金使用审批制度,报集团公司备案并严格执行。

            第三十条 成员单位一次超过100万元(含)以上的资金支付(不包括定向支付银行账户),在履行本单位审批程序后,还需经集团公司财务融资部(结算中心)审核。

            集团公司从资金管控角度,对付款申请是否有预算和使用计划等进行审核,不作业务上的实质性财务审核。

            第三十一条 集团公司和成员单位的日常经营活动的资金支付及其工资、奖金和现金的支取,必须通过本单位基本存款账户(子账户)办理。单位银行卡账户的资金必须由本单位基本存款账户(子账户)转账存入。

            一般存款账户的资金按账户开立时约定用途,按规定转账支付。

            专用存款账户的资金专款专用,按规定转账支付。

            第三十二条 加强资金同户名(开户单位)划转管理。同一单位原则上不得在其不同开户银行或银行账户之间进行资金划转。确应还本付息等需要划转的,应填写“资金调度审批表”,经本单位财务负责人、财务总监、分管财务领导审核,报总经理审批。成员单位还应报集团公司财务融资部审核和分管财务领导审批。

            第三十三条 成员单位之间不允许相互之间直接拆借资金。因生产经营等需要,可以向集团公司申请在集团范围内进行资金调剂。申请单位应填写《集团内部资金调剂审批表》,说明借款金额、用途和期限等,经集团公司财务融资部(结算中心)、财务总监和分管财务领导审核,报总经理审批,并签订内部借款协议。

            成员单位资金调剂应经集团公司集体决策,列入年度资金预算。无预算或超预算而又确需的可临时调剂,但下列情况应先履行集体决策程序。

            (一)成员单位借款时间在六个月(含)以内,单笔金额500万元(含)以上或累计借用余额已超过1000万元(含)以上;

            (二)成员单位借款时间在六个月以上的。

            第三十四条 集团公司向申请资金调剂的成员单位收取资金占用费。费率根据资金需求状况和集团公司内部管理需要确定。资金占用费按实际占用期限计算,一次性调剂不足一个季度的,按次在归还本金时结清;超过一个季度的,按季结算。

            第三十五条 为提高集团整体资金使用效率,集团公司可根据需要在内部相互调用间隙资金。集团公司调用成员单位间隙资金时,由集团公司财务融资部(结算中心)填写《集团内部单位资金借用通知单》,经财务总监和分管财务领导审核,报总经理审批,并签订内部借款协议。

            第三十六条 集团公司向被借用资金的成员单位支付资金借用利息,利息按季结算。集团公司根据市场资金供求情况、企业实际用款需要及资金借用期限长短核定集团内部不同档次资金借用利率。

            第三十七条 间隙资金存放按集团公司资金存放管理规定执行。

            第六章  资金运行分析

            三十八条  单位财务部门应建立健全资金运行分析报告制度。分析报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。资金分析报告主要内容包括:

            (一)资金收付与存量情况;

            (二)资金预算执行情况;

            (三)资金调度和调剂情况;

            (四)资金异常情况分析说明;

            (五)银行账户管理情况;

            (六)结算纪律执行情况;

            (七)其他资金管理方面需要报告的事项。

            第三十九条  单位应建立“货币资金报表”制度。集团公司和成员单位财务部门每天要及时进行账务处理,如实反映库存现金和每个银行账户资金的收付情况,并编制“货币资金日报”(财务部门留存);按周编制“货币资金周报”,次周第二个工作日前经财务部门负责人签字后报单位董事长、总经理、分管财务领导和财务总监;按月编制“货币资金月报”,次月第三个工作日前经财务部门负责人签字后报单位领导、财务总监和监察审计部。成员单位的周报和月报应同时报集团公司财务融资部(结算中心)。

            集团公司财务融资部(结算中心)应及时汇总并报集团公司领导和相关人员。

            第四十条  资金运行分析报告包括月报、季报和年报。成员单位应于月度、季度终了后七个工作日、年度终了后十五个工作日内提交给集团公司财务融资部(结算中心)。

            第四十一条  发生下列重大事项,成员单位财务部门负责人,必须立即向集团公司财务融资部(结算中心)报告:

            (一)涉嫌经济犯罪、发生或涉及重大诉讼和仲裁案件等;

            (二)本单位存款或代保管等有价证券到期已确认不能收回;

            (三)本单位银行账户被冻结;

            (四)银行存款出现异常变动;

            (五)其他重大事项。

            第七章  资金监督管理

            第四十二条  单位应强化资金预算管理和资金实时监控、资金集中管理和财务核算系统的有效结合,建设和完善财务信息化系统,实现资金预算、资金收付、资金核算和资金监控的闭环管理。

            第四十三条  单位应规范资金使用管理,建立和健全财务审批制度,严格和明确资金支付审批方式、权限、程序和责任。

            第四十四条  单位财务部门要建立和健全货币资金业务的岗位责任制,明确相关岗位和人员的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容职务相互分离、制约和监督,严防舞弊行为的发生。

            第四十五条  集团公司财务融资部(结算中心)应定期或不定期对成员单位的资金管理情况进行检查、监督、评价和报告。

            第四十六条  集团公司和成员单位监察审计部门应充分发挥监察审计的监督职能,加强资金管理专项监察和审计。

            第四十七条 严格资金管理责任追究,对在资金管理中违反国家法律法规、规章制度以及单位有关规定的,应依法依规严厉查处。

            第八章附  则

            第四十八条  本办法涉及的有关制度和表式由集团公司财务融资部(结算中心)另行制定。

            第四十九条  本办法由集团公司财务融资部(结算中心)负责解释。

            第五十条  本办法自发文之日起施行。


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