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          财务支出审批制度
          2017-09-29 10:42:37 浏览次数:

          为加强集团财务管理工作,有效控制费用支出,规范财务支出审批,制定本制度。

          一、审批权限

          根据集团的运营状况和管理需要,集团经常性支出由集团分管财务领导签批(另有专门报销规定的,按专门的报销规定办理),大额支出实行集团相关领导集体会签,重大支出经集团“三重一大”决策程序议决。

          二、审批经办处室和基本程序

          (一)工程类款项支出

          工程类款项是指由集团直接实施的建设项目基建支出、大中修工程支出以及由集团作为业主,由市政府或政府部门实施的建设项目基建支出。工程类款项支付由建设管理部作为集团经办部室负责承办。

          1.建设管理部应根据建设项目实施计划编制年度、月度资金支付计划,经分管领导签署意见,报财务融资部。

          2.建设管理部对工程类款项应严格对照合同等相关约定和内容,审核实际完成工作量,确定应支付款额,避免项目实施部门资金存量过大,杜绝发生款项支付超过决算审定数现象。

          3.集团下属公司或项目部申请的建设拨款由建设管理部初审核定,分管领导签署意见,经财务审核,分管财务领导签批后拨付。

          成立指挥部或项目部实施的工程,款项支付由指挥部或项目部自行负责审核及签批。指挥部及项目部应制定相应的审批制度,并报集团备案。

          (二)工资福利性支出

          该类支出包括工资、奖金、各类津补贴、医药费、劳动保护费等支出和各类社保基金、公积金、企业年金等。由集团党群人事部作为经办部室负责办理。

          1.工资、奖金及各类津补贴发放由经办部室根据集团规定制单,分管领导签署意见,经财务审核,分管财务领导签批后办理发放。

          2.劳动保护费、医药费等支出,由经办部室根据集团的规定标准审核并填写报销凭单,分管领导签署意见,经财务审核,分管财务领导签批后办理报销。

          3.社保类基金、公积金、企业年金的个人扣缴及集团汇缴数的变动,由经办部室根据集团规定制单,分管领导签署意见,经财务审核,分管财务领导签批后向相关部门办理变更手续。

          4.上述支出外的非货币福利性支出,由办公室作为经办部门,审批程序同上。

          (三)经营活动费用支出

          经营活动管理费用支出包括办公费、通讯费、交通费、差旅费、低值易耗品及固定资产购置、公务车辆费用、业务招待费、会务费等。由集团办公室作为经办部室负责办理。

          1.业务招待费用原则上采用事前由需用部室填写审批表,交办公室审核,分管领导签署意见并经总经理审批。事后凭相关支付凭据附审批表由办公室办理,分管领导签署意见,经财务审核,分管财务领导签批后办理支付。

          2.差旅等业务需要周转借款,由需用部门提出申请,部门负责人确认,经分管领导签署意见,财务审核,分管财务领导签批后办理借款。

          3.低值易耗品及固定资产购置费用由办公室统一办理,购置物品需有专人验收、入库或领用手续,分管业务领导签署意见,经财务审核,分管财务领导签批后办理支付。

          4.其他费用由各经办人申请,各部门负责人确认(如属另有制度规定的由相关部门按规定审核、登记),由办公室核定,分管业务领导签署意见,经财务审核,分管财务领导签批后支付。

          5.直接从银行托收的费用支出,如水电费等,由各分管部室负责人签署意见并确认后支付。如托收金额异常的,各分管部室应查证核实,经分管领导签署意见,分管财务领导签批。

          (四)投资款项及投资业务费用支出

          投资款项及投资业务支出包括集团对外投资的注册资本、项目资本金、对外投资所需支付的款项等。由集团投资资产部作为经办部室负责办理。

          1.对外投资的注册资本由经办部室根据市政府、国资委或集团董事会等相关文件和决议,办理相关的注册资本金等出资手续,经财务审核,分管财务领导签批后支付;投资建设项目的项目资本金由经办部室办理出资手续,建设管理部审核投资项目的建设进度和拨付意见,经财务审核,分管财务领导签批后支付。

          2.投资业务费用支出包括因投资所发生的评估费、注册等垫付费用,由投资资产部根据相关合同和支付凭据等提出支付意见,分管领导签署意见,经财务审核,分管财务领导签批后支付。

          (五)融资活动费用支出

          融资业务费用支出包括归还借款本金、支付借款利息、债券票据的发行等所发生的承销费、审计费、评估费、咨询费、手续费等支出。由财务融资部作为经办部室负责办理。

          1.借款本金的归还、借款利息的支付,由财务融资部根据借款合同约定的归还期限及借款合同约定的借款利率专人负责核对,经财务负责人审批后支付。借款本金提前或延后归还的,须经分管财务领导签批后办理归还。

          2.审计费、债券的承销费、评估费、咨询费等按相关合同规定要求,由财务融资部根据合同进行内部审核并确认,经分管领导签署意见,分管财务领导签批后支付。

          (六)项目前期费用支出

          项目前期支出包括委托勘察设计、咨询单位对建设项目进行可行性研究、工程勘察设计,以及设计、监理等文件编制时,按规定需支付的费用、各类前期专项评估、咨询费用等支出。根据职责分工,由建设管理部或总师室(前期办)作为经办处室负责办理。

          各类前期相关费用支出由建设管理部或总师室(前期办)根据相关合同和支付凭据等提出支付意见,分管领导签署意见,经财务审核,分管财务领导签批后支付。

          (七)安全生产费用支出及临时周转借款支出

          安全生产费用支出是指企业按照规定标准提取,在成本中列支,专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金支出;临时周转借款支出为下属单位周转性支出,由运营安全部作为经办处室负责办理;

          各类安全生产费用支出及临时周转借款支出由运营安全部根据需要提出支付意见,分管领导签署意见,经财务审核,分管财务领导签批后支付。

          (八)法律服务费支出

          律师服务费支出指相关法律事务方面咨询、非讼业务及诉讼业务等支出,由法律事务部作为经办处室负责办理;

          各类法律服务费用支出由法律事务部根据相关合同和支付凭据等提出支付意见,分管领导签署意见,经财务审核,分管财务领导签批后支付。

          (九)其他费用支出

          其他费用支出由经办处室按照职责要求提出支付意见,分管领导签署意见,经财务审核,分管财务领导审批后支付。

          三、集体会签及“三重一大”集体决策事项

          (一)相关领导集体会签的支出

          单笔发生额超过规定额度的支出,由费用发生的业务分管领导、分管财务领导、总经理集体会签。根据费用性质,明确以下支出需相关领导集体会签。

          1.工程类款项支出。划拨给下属单位、工程指挥部或项目部款项,单笔在5000万元及以上的;集团本级直接支付给施工单位款项,单笔在500万元及以上的。

          2.投资类款项支出。已通过集团相关决策的注册资本金及项目资本金拨付,一律采用集团领导集体会签;集团与被投资企业资金往来、临时周转借款在500万元及以上的。

          3.经营活动费用支出。①业务招待费单笔金额在3000元及以上的(签单合计支付的,按每一签单额控制);②其他费用支出及差旅费借款单笔金额在20000元及以上的。

          4.财务融资中的承销费、咨询费、手续费等,审计、评估业务发生的费用单笔在20000元及以上的。

          5.还本付息资金由财务融资部直接汇集调度,其他银行各账户间资金的划转,由财务融资部提出调配意见,经分管财务领导审核、总经理签批后划转。

          6.项目前期费用、安全生产费用、法律服务费、其他类费用等支出。单笔金额在2万元及以上的。

          为避免重复会签,合同、协议会签单及集团会议决定可以代替相关领导的集体会签。

          (二)“三重一大”集体议决的支出

          经营活动、投资业务、项目前期费用、安全生产费用、法律事务费和财务融资等费用支出,单笔在10万元及以上的,作为重大支出,列入“三重一大”集体议决。

          四、审核签批人职责和经办处室相关规定

          1.经办审核签批人职责

          业务经办人员和部门负责人对经济业务和凭证的真实性、完整性、合法合规性负责。

          分管领导对经济业务和凭证的确认、审核须按照合法、合理、真实、必需和规范的原则履行职责。

          财务融资部应根据国家政策法规和集团相关规定,以及合同、协议、预算进行审核,对经济业务和凭证的合法合规性、真实性、准确性及签批手续的完备性等履行审核职责;对不合规范的报销凭证予以拒绝并退回重新办理。

          签批人应根据国家政策法规和集团相关规定,结合集团预算情况及主要负责人的授权履行签批职责。

          2.其他相关规定

          各部门在办理经济业务时,应遵循预算控制、不相容职务分离控制、账钱物相互独立分管(财产保护控制)等原则。

          五、其他

          集团另行单独制定专项报销制度的按制度规定办理。另行单独制定的专项报销制度视作本制度的补充。

          财务总监联签原则上按照国资委要求的财务总监联签制度执行。

          本制度自发文之日起执行,原相应制度同时废止。


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